O societate care alege să fie impozitate ca o corporaţie. Profit C plăteşte impozitele federale si de stat pe venit din cîştigurile. În cazul în care câştigurile sunt distribuite acţionarilor sub formă de dividende, acest venit este supus la o nouă rundă de impozitare (venitul acţionarului). În esenţă, câştigurile societăţilor C "sunt impozitate de două ori. În schimb, câştigurile pe profit S sunt impozitate o singură dată.