Sebuah keputusan yang dibuat untuk menentukan apakah item harus dimasukkan dalam biaya layanan untuk menetapkan tingkat (di atas garis) atau tidak harus dimasukkan (di bawah garis). "Garis" yang dimaksud adalah utilitas bersih pendapatan operasional pada laporan laba rugi. "Di atas Line" mengacu pada pendapatan dan biaya dikumpulkan untuk dimasukkan dalam memberikan pelayanan utilitas.